Оподаткування нерухомої власності, відмінної від земельної ділянки, регулюється Податковим кодексом України, а саме 266 статтею, а кошти надходять до місцевого бюджету. Щоб знати, чи маєте ви сплачувати податок та як саме це слід робити, ознайомтеся з матеріалом, підготовленим експертами нашого онлайн-ресурсу Fingramota.com.ua.

На яку нерухомість треба платити податки?

До нерухомого майна, що є відмінним від земельної ділянки, належить як створений для проживання, так і придатний для іншого простір. Житловою нерухомістю є:

  • Житлові будинки, у тому числі варіанти садибного типу, прибудови до таких помешкань.
  • Квартири.
  • Котеджі.
  • Кімнати в багатосімейних (комунальних) квартирах.
  • Садові будинки.
  • Дачі.

Також треба сплачувати податки на нежитлову нерухомість. Йдеться про такі площі, як:

  • Торгові, офісні, готельні приміщення.
  • Будівлі для публічних виступів (ігорні доми, казино)
  • Промислові об’єкти.
  • Склади.
  • Господарські, наприклад, присадибні будівлі (податки на гараж також мають сплачуватися згідно з правилами).
Нерухомість має бути зареєстрованою відповідно до чинного законодавства держави.

За які квадратні метри доведеться сплачувати податок?

Податок на нерухомість розраховується для фізичних осіб за площу, що перевищує:

  • 60 м² — для квартири.
  • 120 м² — якщо у вас будинок.
  • 180 м² — для різних варіантів житлових площ та часток таких об’єктів.

Якщо у власності людини перебуває житлова нерухомість, загальна площа якої — понад 300 м² (у разі володіння квартирою) та 500 м² (якщо ви є власником будинку), обсяг податку збільшується на 25 000 гривень щорічно. Це так званий податок на розкіш, який власник нерухомості має сплачувати за кожний значний об’єкт житлової нерухомості або його частку.

Податки на нерухомість в Україні у 2024–2025 роках

Хто повинен сплачувати податок на нерухомість?

Якщо ви є фізичною або юридичною особою, нехай ви є резидентом чи навіть нерезидентом України, і у вашій власності перебуває зареєстрований об’єкт житлової чи нежитлової нерухомості, маєте сплачувати відповідний податок.

Розділяєте право власності з іншою особою? Тоді податок на нерухомість сплачується за такими правилами:

  • За спільної часткової власності декількох людей кожен з них сплачує за належну майнову частку.
  • Якщо спільна сумісна власність не поділена, податок сплачує особа, визначена власником за згодою.
  • Спільна сумісна власність декількох осіб, що розподілена між ними — кожна з осіб відповідає перед податковою за частку, яка їй належить.

Фізична особа, котра офіційно оформлена як підприємець, також є платником податку на нерухоме майно, проте як звичайна фізособа: оподаткування відбувається за таким самим принципом, як і у випадку з фізособами, оскільки немає окремої реєстрації на ФОПа, існує тільки на фізичну чи юридичну особу.

Як розрахувати розмір податку

Ставка податку на нерухомість визначається рішенням ради населеного пункту чи об’єднання територіальних громад. На висновок впливає розташування та типи нерухомих об’єктів. Розмір податку перебуває в межах 1,5% обсягу мінімальної зарплати, котру встановлено законом на 1 січня звітного року, за 1 м² бази оподаткування.

Сума податку на нерухоме майно визначається за формулою: мінімальна зарплатня за податковий рік × 1,5%. У 2024 році (за 2023 рік) ставка дорівнює 100,5 грн за 1 м², адже мінімальна зарплата була 6 700 грн. У 2025 році (за 2024) — 106,5 грн за м², оскільки мінімальна зарплатня — 7 100 грн.

Як сплатити податок на нерухомість

На здійснення плати фізичній особі з дня отримання податкового повідомлення-рішення дається 60 діб. Щодо юридичних осіб, вони самі обчислюють податок станом на 1 січня звітного року. Максимум 20 лютого цього ж року підприємець має подати декларацію до органу контролю, відповідного до адреси об’єкта оподаткування. У звіті річна сума має бути розподілена за кварталами, рівними частками.

Податок на нерухомість сплачується авансовими внесками кожного кварталу: до 30 числа місяця, який слідує за звітним кварталом. Якщо об’єкт є новим, на подання звітності юрособа має 30 календарних днів з дня появи права власності, а податкові кошти варто вносити з місяця появи права власності на відповідні квадратні метри.

Юридична або фізична особа, дотримуючись терміну сплати податку, має внести потрібну суму одним з цих способів:

  • Онлайн — через Електронний кабінет платника, створений для віддаленої взаємодії з Державною податковою службою України.
  • Через інші онлайн-сервіси.
  • Офлайн — завдяки надісланим на пошту реквізитам з повідомлення-рішення. Це можна здійснити, наприклад, через банк. Також сплата є можливою через касу ради населеного пункту, якщо мешкаєте в селі чи селищі.
Якщо нерухомістю володіє особа, котра не досягла 18-річного віку, податок за неї мають сплачувати батьки чи опікуни.

FAQ

Хто звільняється від сплати податку на нерухомість?

Податок на нерухомість не сплачують особи, житло яких стало непридатним для проживання через війну; перебуває на територіях проведення боїв чи в тимчасово окупованому населеному пункті. Власники комерційної та іншої нерухомості, яка розташована в прифронтовій місцевості або території, яку тимчасово окуповано, також звільняються від потреби сплачувати податок. Його не сплачують власники кімнати в гуртожитку, аварійного житла; одинокі матері, котрі виховують сиріт або дітей з інвалідністю, особи з інвалідністю, діти-сироти, прийомні сім’ї з п’ятьма та більшою кількістю дітей, власники дитячих будинків сімейного типу; особи, котрі провадять комерційну діяльність в МАФах тощо.

Який штраф передбачено за несплату податку?

Несплата податку у визначений термін карається штрафом. Якщо затримка становить 30 календарних днів, розмір штрафу дорівнює 5% суми боргу. У разі затримки на понад 30 календарних днів нараховується 10-відсотковий штраф. Якщо фізична чи юридична особа не сплачує суму боргу та штраф, відомості про це надходять до виконавчої служби — і на майно накладається арешт.

Чи звільняється нерухомість від оподаткування, якщо її використовують ЗСУ?

Ні, якщо нерухомість або земельна ділянка, на якій її розташовано, використовується українськими військовими, ані звільнення від податку, ані зменшення його обсягу не передбачено.

Як діяти, якщо неоподатковувана нерухомість частково здається в оренду?

В такому випадку слід сплачувати податок саме за ту частину, яку віддано під оренду.

Як сплатити податок, якщо нерухомість продається?

Якщо в нерухомого майна змінюється власник, попередній має сплатити податок з 1 січня року продажу об’єкта до старту місяця припинення права власності. Тобто за місяць проведення угоди податок сплачувати не треба. Новий правовласник починає сплачувати податок з місяця купівлі нерухомості.

Чи треба сплачувати податок, якщо придбано житлову або нежитлову площу на етапі будівництва?

Якщо будівництво ще триває, об’єкт не обкладається податком. Річ у тім, що податок обчислюється згідно з Державним реєстром, а право власності на новостворене майно з’являється в людини, коли процес завершення об’єкта добігає кінця. Перед цим особа вважається власником обладнання та матеріалів, залучених до процесу зведення будівлі, тобто створення майбутнього майна.